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劉某某涉嫌虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪被貴玉屏侗族自治縣人民檢察院提起公訴

被告人劉某某,男,漢族,初中文化,戶籍所在地安徽省阜陽市界首市,住安徽省阜陽市界首市**鎮**村**橋**號,因涉嫌虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪,經玉屏侗族自治縣公安局決定,于2012年12月6日被該局刑事拘留;因涉嫌犯虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪,經本院批準,于2013年1月12日被玉屏侗族自治縣公安局逮捕,2013年7月26日被玉屏侗族自治縣公安局取保候審,并于當日釋放,經本院批準,于2016年5月24日被玉屏侗族自治縣公安局逮捕。
 
本案由玉屏侗族自治縣公安局偵查終結,以被告人劉某某涉嫌虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪,于2013年4月13日向本院移送審查起訴。本院受理后,已告知被告人有權委托辯護人,依法訊問了被告人,聽取了辯護人的意見,審查了全部案件材料。本院于2013年5月28日報送銅仁市人民檢察院審查起訴,銅仁市人民檢察院于2013年6月9日退回本院;本院于2013年6月28日第一次退回偵查機關補充偵查,偵查機關于2013年7月26日重報;本院于2013年12月2日第二次退回偵查機關補充偵查,偵查機關于2016年6月6日重報。本院于2013年5月13日、2016年7月7日延長審查起訴期限十五日。
 
經依法審查查明:被告人劉某某與姚某某(在逃)于2012年2月29日在玉屏侗族自治縣工商局注冊成立玉屏***皮件有限公司(以下簡稱*甲公司),廠址在玉屏侗族自治縣**鎮**村**院處,辦公室在玉屏侗族自治縣**鎮**小區**樓,公司從事皮革、皮件、皮制服裝加工及畜皮收購,二人為公司股東,*乙公司法定代表人,注冊資金200萬元,公司成立當日即將200萬元注冊資金轉走。*甲公司于2012年3月2日在玉屏侗族自治縣國家稅務局辦理稅務登記,取得一般納稅人資格,領取了增值稅專用發票。公司成立后僅購買一車牛、羊皮放入倉庫。*甲公司于2012年3月1日與安徽省金寨縣**皮件有限公司簽訂了一份虛假的委托加工合同,并于同年3月7日又與該公司簽訂了一份400萬平方尺成品革的虛假購銷合同。公司成立后沒有進行牛皮手袋加工,至2012年7月在玉屏侗族自治縣國家稅務局一直是零進項零申報。被告人劉某某與姚某某(在逃)于2012年7月3日將*甲公司股權轉讓給趙某某、趙某甲,但該公司實際為被告人劉某某和姚某某(在逃)操作公司業務經營。2012年8月,姚某某(在逃)與郭某(另案處理)聯系,許諾每個月給郭某(另案處理)1至2萬元的報酬,讓其幫忙聯系購買假發票和聯系購買牛皮手袋的公司。郭某(另案處理)與可以開具發票的短信號碼進行聯系后,根據姚某某(在逃)提供的數量、價格、購貨名稱等,于同年8月23日購買了以山東省文登市國家稅務局名義開出的,*甲公司向文登市崇豐養殖專業合作社購牛皮的32張普通機打假發票,金額1350萬元。同年9月20日、27日,購買了以山東省冠縣國家稅務局名義開出,*甲公司向冠縣**黃牛養殖專業合作社購牛皮的45張普通機打假發票,金額2104.9525萬元,共為*甲公司購買77張購牛皮的假發票,總金額3454.9525萬元。2012年8月、9月,被告人劉某某和姚某某(在逃)向玉屏侗族自治縣國稅局申報進項,總共抵扣稅款449.143825萬元。郭某(另案處理)聯系深圳市**貿易有限公司,并向姚某某(在逃)提供購貨合同、數量、價格等虛假信息。被告人劉某某和姚某某(在逃)在沒有貨物交易的情況下,根據郭某(另案處理)提供的虛假信息,以*甲公司名義為深圳市**貿易有限公司開出購買牛皮手袋的增值稅專用發票29份,發票金額1766.126279萬元,稅額281.168792萬元,價稅合計2047.295071元。*甲公司還為深圳市**服飾有限公司、深圳市**投資有限公司開出購買牛皮手袋的增值稅專用發票14份、4份,發票總金額970.579215萬元,總稅額184.071139萬元,價稅合計共1154.650354萬元。被告人劉某某總共虛開增值稅專用發票47份,金額為2736.705494萬元,稅額為465.239931萬元,價稅合計為3201.945425萬元。虛開的47份增值稅專用發票均通過深圳市國家稅務局認證,但均未在深圳市國家稅務局直屬稅務分局辦理所對應的出口退稅。
 
認定上述事實的證據如下:
 
1.物證;2.書證;3.證人證言;4.被告人的供述與辯解;5.辨認筆錄。
 
本院認為,被告人劉某某在沒有真實交易的情況下,購買虛假發票用于抵扣稅款,并虛開增值稅專用發票用于騙取出口退稅,涉案金額為914.383756萬元,數額特別巨大,其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款的規定,犯罪事實清楚,證據確實、充分,應當以虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪追究其刑事責任。根據《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十二條的規定,提起公訴,請依法判處。
 
此致
 
貴州省玉屏侗族自治縣人民法院
檢察員:姚云   
2016年7月21日


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